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导语

党的二十大明确了企业“科技创新主体”地位，但部分政策法规中对高校、院所和企业科技人员的技术成果转化报酬却采取“双重标准”，严重制约着企业的科技创新。GA黄金甲软件董事长陈利浩认为，根本原因在于企业的定位还没有从“成果应用主体”提升为“科技创新主体”。他建议，按照总书记“从制度上落实企业科技创新主体地位”的要求，尽快调整、完善相关政策法规，落实国有企业、民营企业、高校院所在科技创新政策上的“同等待遇”。style="text-align:center;">

从政策法规上把企业科技创新主体地位落到实处

来源：《企业改革与发展》2023年10期

党的二十大提出了“强化企业科技创新主体地位” 的明确要求，中央全面深化改革委员会专门下发《关于强化企业科技创新主体地位的意见》，强调这是“深化科技体制改革、推动实现高水平科技自立自强的关键举措”。由此，企业在国家科技创新体系中的作用和地位得到进一步的明确。在二十届中央财经委员会第一次会议上，习近平总书记明确要求“从制度上落实企业科技创新主体地位”。这进一步表明消除相关政策法规中对企业“创新主体”地位的忽视，已是当务之急。

一、企业科技创新主体地位 既是发展趋势也是必然选择

在主要发达国家的科技发展历程中，企业发挥的作用非常明显。如20 世纪70 至80 年代日本的超大规模集成电路计划，就以东芝、三菱、日立、富士通等相关企业为主体。美国谷歌、IBM、脸书、特斯拉、苹果等大型企业在从基础研究到产业应用的各个领域均发挥着重要的作用。相比之下，我国企业，特别是大型国企、重点央企和头部民企的科研优势、能力以及可发挥的作用等则更为突出，这是我国科技创新独特的制度优势。仅以中央国有工业企业为例，所拥有的国家级研发平台、国家重点实验室、两院院士、有效专利总量等占比较高，在“嫦娥”“北斗”“天问”“奋斗者”以及超高速列车、特高压输电等领域硕果累累。企业、特别是大型国企、央企和头部（特色）民企的科研队伍、设施设备、已有成果、研发投入等各方面并不弱于高校院所。

科技创新的“四个面向”，绝大部分都是企业“在面向”，或“面向着”企业：在成果、硬件、队伍、知识积累等科技基础和能力的呈现中，企业约占半壁江山；创新研发所需的条件和数据，初步成果的验证和完善，科技产品的实用化和产业化，主要都应依赖企业；大型国企、重点央企的技术比重、产业规模、创新能力等，更是我国特有的制度优势。明确企业“科技创新主体”的定位，把大型国企、重点央企和头部民企正式列入科技攻关的“国家队”和“科技王牌军”，充分发挥企业在原创性、引领性以及科技攻关、重大科技创新平台建设和产业共性基础技术研发等方面的关键作用，这是国家科技创新战略的逻辑结果和必然选择。

改革开放以来，伴随着市场经济的发展和企业规模的增强，企业在国家技术体系中的定位也经历了不同的阶段：改革开放初期，企业的定位主要是技术吸收、成果转化。1985 年3 月，中共中央发布《关于科学技术体制改革的决定》，要求“大力加强企业的技术吸收与开发能力和技术成果转化为生产能力”；1993 年11 月， 党的十四届三中全会《关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》把企业的定位提升到“技术开发的主体”；1999 年8 月，中共中央、国务院下发《关于加强技术创新, 发展高科技, 实现产业化的决定》要求“促进企业成为技术创新的主体”；2020 年11 月，党的十九届五中全会首次要求“强化企业创新主体地位”；2021 年11 月，中央深改委第二十二次会议审议通过的《科技体制改革三年攻坚方案（2021 － 2023 年）》提出“优化科技力量结构，发挥企业在科技创新中的主体作用”；而党的二十大则进一步明确提出“强化企业科技创新主体地位”。

二、政策法规 对高校、院所和企业的“双重标准”

为了实施创新驱动发展战略，激发广大科技人员的创造性，近年来国家相继出台了一系列的法规、政策。但是， 适用国有科研院所和高等院校科技人员的实质性政策，企业的科技人员却基本不能享受。例如：2015 年修订的《科技成果转化法》（以下简称“转化法”），对于“国家设立的研究开发机构、高等院校”，规定了“职务科技成果， 完成人和参加人在不变更职务科技成果权属的前提下，可以根据与本单位的协议进行该项科技成果的转化，并享有协议规定的权益”，但对企业则规定“职工应当遵守本单位的技术秘密保护制度”“职工不得将职务科技成果擅自转让或者变相转让”。

国务院对“转化法”的“实施规定”除了明确“对职务科技成果完成人和为成果转化做出重要贡献的其他人员给予奖励”外，更允许职务科技成果完成人“可以兼职到企业等从事科技成果转化活动，或者离岗创业”，但都只限于“国家设立的研究开发机构、高等院校科技人员”。

2018 年，国务院办公厅关于“赋予科研机构和人员更大自主权”的通知，要求落实“明确科研人员兼职的操作办法”“明确科研人员获得科技成果转化收益的具体办法”，但也只限于“各高校、科研院所”。

2020 年，科技部等国家九部委联合印发的《赋予科研人员职务科技成果所有权或长期使用权试点实施方案》规定了“不低于10 年的职务科技成果长期使用权”，并作了“可以自主决定转让、许可或者作价投资，不需报主管部门、财政部门审批”“转让、许可或者作价投资给国有全资企业的，可以不进行资产评估”“转让、许可或作价投资给非国有全资企业的，由单位自主决定是否进行资产评估”等操作规定，但也只限于“国家设立的高等院校、科研机构科研人员”。

个人所得税的“双重标准”则更加鲜明。国家税务总局1999 年就规定“科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员个人奖励， 经主管税务机关审核后，暂不征收个人所得税”。财政部、国税总局、科技部于2018 年进一步明确“非营利性研究开发机构和高等学校根据《中华人民共和国促进科技成果转化法》规定，从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按50% 计入科技人员当月‘工资、薪金所得’，依法缴纳个人所得税”。但是，对于企业的规定却是，“全国范围内的高新技术企业转化科技成果”“按照‘工资薪金所得’项目计算确定应纳税额”，只不过“个人一次缴纳税款有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划”。也就是说，同样是“成果转化收益的个人所得税”，高等学校、科研院所科技人员以股权形式获得的可以全免、以现金形式获得的可以减半，但企业科技人员获得的就必须按照“工资薪金所得”（最高达45%）计征。

上述种种“双重标准”，使得同样是国家投资的机构， 企业和高校院所面对的政策环境却大有差别，同一批科技人员，在高校院所工作和在企业工作的待遇却截然不同。

三、双重标准的原因分析

最常见的解释是：“因为企业是盈利的，高校院所是不盈利的。”我们比较的，是同一个科技人员，创造了同样的成果、完成了同样的转让，在高校院所就可以成果分享（而且免个税），在企业就不能。如果要讲“盈利”， 那么高校院所没有其他的盈利，应该更“舍不得”技术成果转让的收益；而企业有其他盈利，应该更有能力和空间让科技人员分享收益。

一种较易混淆的说法是：“高校院所的成果是到企业转化的，而企业的成果自己就能转化，所以要区别。”我们讨论的是科技成果转化后的收益是否由科技人员个人分享，这种分享和转化是在单位内部还是外部完成无关，否则，高校院所科技人员创造的成果，如果在高校院所自己设立的企业转化（这种情况不少），就可能面临被取消“收益分享”的资格。

还有一种说法：“企业是国有资产，高校院所是财政资金，所以应该不同。”财政资金、国有资产都是国家的投资。虽然出资代表人不一样，但是其性质并没有改变， 因此管理的原则和规则应该一致。

同样存在一种观点：“国企工资很高，成果的收益就不应该再让科技人员个人分享。”这种观点的持有者缺乏对国企的基本了解，绝大多数国有企业对工资、薪酬的控制和管理非常严格、规范，有总额的控制，有增幅的限制。从总体上，国企科技人员的收入，至少不会比高校院所的科技人员高。

这些理由都缺乏说服力。真正的原因，就在上述法规、政策里，具体如下。

先看“转化法”：“国家鼓励向企业或者其他组织转移科技成果”“企业可以自行发布信息或者委托科技中介服务机构征集其所需的科技成果”“为企业获取所需的科技成果提供帮助和支持”“企业依法有权独立或者与境内外企业、事业单位和其他合作者联合实施科技成果转化”。

在“国发〔2016〕16 号”文件中，重申“向企业或者其他组织转移科技成果”，要“优先向中小微企业转移科技成果”；高校院所科技人员“可以兼职到企业等从事科技成果转化活动”“鼓励以科技成果作价入股方式投资”。

在“国办发〔2018〕127 号”文件中，要求“支持科研人员深入企业进行成果转化”；“与企业通过股权合作、共同研发、互派人员、成果应用等多种方式建立紧密的合作关系”“可以到企业和其他科研机构、高校、社会组织等兼职并取得合法报酬”。

“国科发区〔2020〕128 号”：高等院校、科研机构“利用财政性资金形成或接受企业、其他社会组织委托形成的归单位所有的职务科技成果”“科技成果转让、许可或作价投资给非国有全资企业的”“试点单位和成果完成人（团队）与企业、个人合作开展涉密成果转移转化的”。

也就是说，现有的相关法规、政策对企业的总体定位， 仍然是作为科技成果“使用者”的“需求方”“委托方”“受让方”“购买方”“实施方”等，而不是作为“创造者”的“研发方”。这样的定位之下，鼓励创造成果的科技人员的政策，自然只需针对高校院所，不用考虑企业。

按照中央的部署，从法规和政策上把企业的“科技创新主体”地位提上去，已经刻不容缓。

四、有关思路和辨析

在调研和讨论中也听到了一些不同意见，主要有两点：

第一点：虽然企业是创新主体，但主要还是体现在需求提出、技术验证、产业实现等，而不是技术攻关本身， 不像高校院所的科技人员主要就是研发技术的，因此，没有必要把对高校院所科技人员的政策用到企业。

第二点：法规、政策限制的主要是国有企业的科技人员。而国企有着垄断资源，基本没有创新的动力，国企科技人员真正做研发的更少。对他们的激励、优惠缺乏必要性。

关于第一点，企业在科技创新的需求导向、数据驱动、技术检验、产业实现等环节的优势，确实是企业创新主体作用的主要体现，但是，这不意味可以轻视企业在原创性引领性科技攻关环节的不可替代的作用，更不意味着可以抹杀企业科技人员在基础研究、技术创新、产业创新等领域的创造性贡献。事实上，2022 年我国全社会研发经费投入3.09 万亿，其中企业投入占比超75%；我国新型研发机构超过2100 家，60% 以上设立于企业；作为“创新之城”的深圳更有“五个90%”—90% 的研发人员、研发投入、专利、研发机构、重大科技项目都在企业，足以证明企业在基础研究、技术创新和产业创新等领域的重要性。

关于第二点，我国的科技创新成果，无论是“天宫”“神舟”“慧眼”“蛟龙”“墨子号”“悟空”，还是高铁、航母、电网、大飞机、港珠澳大桥、量子计算机，大多是国企铸就的“大国重器”。获得国家技术发明奖和国家科技进步奖的科技成果，央企独占鳌头，如2021 年就占奖项总数的49%。专利和其他科技成果，国企也不遑多让， 如国家电网公司虽属公用事业，而非科创板块，但发明专利数却稳居全国第一、在全球也名列三甲，以至被称为“中国最大的科技集团”。对“卡脖子”关键技术的核心攻坚， “国家队”的主力军作用更是人所共见。但是，国有企业科技成果的转让机制受限，科技人员的待遇偏低、激励缺失，从而出现创新动力匮乏、骨干人才流失等现象，在我们的调研中时有所闻。国有企业与民营企业、高校院所在科技创新上的“同等待遇”亟待兑现。

五、具体建议

一是在有关科技创新的法律、法规中完整表述企业的定位和作用。不但要明确企业在科技创新的需求导向、数据驱动、技术检验、产业实现等环节的主导作用，更要强调企业，特别是重点领域央企、大型国企和头部民企在科技前沿、基础研究、薄弱产业、共性技术的“原创性引领性科技攻关”“建设重大科技创新平台”等环节的关键作用。

二是把国家有关部门对科技成果转让的规定，从“国家设立的高等院校、科研机构”扩展到“国有独资或控股的企业”，包括（但不限于）：“可以自主决定转让、许可或者作价投资，不需报主管部门、财政部门审批”“转让、许可或者作价投资给国有全资企业的，可以不进行资产评估”“转让、许可或作价投资给非国有全资企业的， 由单位自主决定是否进行资产评估”等。

三是把“转化法”及后续政策关于“职务科技成果完成人分享转让收益”的规定，从“国家设立的研究开发机构、高等院校”扩展到“国有独资或控股的企业”，包括科技人员拥有“不低于10 年的职务科技成果长期使用权”等。

四是把对科技成果转化收益的个人所得税优惠政策（以股权形式获得的可以全免、以现金形式获得的可以减半）的适用范围，从“科研机构、非营利性研究开发机构、高等学校”扩展到“所有研究开发机构和企事业单位”。

（作者系九三学社中央资环委副主任，广东省政协研究咨询委员会委员）